Abschreibungsrechner (AfA)

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) mit Anschaffungskosten bis 800 € netto können im Jahr der Anschaffung sofort in voller Höhe abgeschrieben werden (§ 6 Abs. 2 EStG). Das vereinfacht die Buchhaltung erheblich. Zwischen 250,01 € und 1.000 € gibt es alternativ die Option eines Sammelpostens mit 5 Jahren Abschreibung.

Degressive AfA verlagert den Steuer-Vorteil in die ersten Jahre — ideal bei hohem Gewinn jetzt und erwartetem geringerem Gewinn später. Seit 2024 ist die degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter wieder zulässig (max. 20%, ab 2025: max. 25%). Ein Wechsel von degressiv zu linear ist jederzeit möglich, umgekehrt nicht.

Die amtlichen AfA-Tabellen werden vom Bundesministerium der Finanzen (BMF) veröffentlicht. Es gibt eine allgemeine AfA-Tabelle und branchenspezifische Tabellen. Für Handwerksbetriebe ist meist die allgemeine Tabelle (zuletzt aktualisiert 2000, aber weiterhin gültig) relevant. Die Werte in diesem Rechner basieren auf diesen Tabellen.

Im Anschaffungsjahr wird die AfA zeitanteilig berechnet (pro rata temporis). Wird ein Gut im Juli angeschafft, kannst du nur 6/12 der Jahres-AfA ansetzen. Dieser Rechner berücksichtigt das automatisch über die Auswahl des Anschaffungsmonats.

Für einen neuen PKW gilt laut amtlicher AfA-Tabelle eine Nutzungsdauer von 6 Jahren — linear also rund 16,7 % pro Jahr. Bei einem Gebrauchtwagen schätzt du die Rest-Nutzungsdauer (z. B. 3 Jahre). Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1.7.2025 und dem 31.12.2027 angeschafft werden, ist zusätzlich die degressive AfA möglich (das 3-fache der linearen AfA, höchstens 30 % pro Jahr, „Investitionsbooster"). Ein rein betrieblich genutzter Firmenwagen ist voll abschreibbar; bei privater Mitnutzung ist der Privatanteil (z. B. 1-%-Regelung) gegenzurechnen.

Das hängt vom Netto-Preis ab: Werkzeuge bis 800 € netto sind geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG, § 6 Abs. 2 EStG) und dürfen im Anschaffungsjahr sofort voll abgesetzt werden. Zwischen 250,01 € und 1.000 € netto kannst du stattdessen einen Sammelposten bilden und über 5 Jahre gleichmäßig abschreiben. Teurere Maschinen (z. B. Kompressor, Kappsäge, Bohrhammer über 800 €) werden über ihre Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle abgeschrieben — je nach Gerät meist 5 bis 14 Jahre. Diesen Rechner nutzt du für alles oberhalb der GWG-Grenze.